Conoce a fondo el proceso de Valuación de Maquinaria y Equipo

Proceso de avalúo de maquinaria y equipo

Un avalúo es un conjunto de procesos bien establecidos y sistematizados que emplean los valuadores para lograr estimaciones de valor consistentes. El proceso, así como el número de pasos a seguir para llegar a la determinación del valor, dependerán del tipo de avalúo requerido por el cliente y de la información disponible.

1. Definición del problema

1. Propiedad que será valuada.

2. Propósito del avalúo.

3. Usos del avalúo.

4. Fecha del avalúo.

5. Condiciones limitantes o restrictivas.

2. Definir del valor

1. ¿Qué es pertinente?

3. Identificación de la Propiedad

1. Los activos deben identificarse apropiadamente.

4. Recopilación de Datos

1. Inspección de los activos.

2. Listado y descripción de activos.

3. Clasificación de activos.

4. Investigación de datos sobre el costo.

5. Investigación de datos sobre el mercado.

6. Investigación de datos sobre ingresos.

5. Análisis de Depreciación.

1. Depreciación física.

2. Obsolescencia funcional.

3. Obsolescencia Económica.

6. Metodología.

1. Análisis para avalúo.

7. Conclusiones sobre el valor.

8. Reporte.

Tipos de Valores

Dependiendo del tipo de avalúo hay distintos tipos de valores que pueden obtenerse a través de la Valuación de Maquinaria y Equipo.

• Valor de reproducción nuevo

Se refiere al costo que se le asigna a un bien si éste tuviera que replicarse haciendo uso de materiales similares o idénticos.

• Valor de reposición nuevo

Se define como el valor asignado a un bien dependiendo del costo que generaría reemplazarlo por otro igual o similar, añadiendo gastos de importación, instalación, ingeniería, fletes, etc. Sin incluir ningún tipo de descuentos en los materiales.

• Valor neto de reposición

Es el valor de reposición estimado a un bien partiendo del Valor de Reposición Nuevo aplicando los porcentajes de depreciación relacionados a la vida útil consumida, grado de obsolescencia y estado de conservación.

• Valor comercial o valor justo de mercado

Se denomina a la cantidad de dinero justa por la cual podría venderse un bien en específico en el que comprador y vendedor se encuentren en condiciones equitativas, siendo conocedores de toda la información pertinente respecto a los bienes en cuestión.

• Valor justo de mercado – en uso

Es la cantidad de dinero justa por la cual podría venderse un bien en específico en el que comprador y vendedor se encuentren en condiciones equitativas, siendo conocedores de toda la información pertinente respecto a los bienes en cuestión, añadiendo la variante en que el bien se encuentra instalado y en operación. Por lo que el valor estimado debe incluir los gastos de instalación.

• Valor justo de mercado – instalado

Se llama así a la cantidad de dinero justa por la cual podría venderse un bien en específico en el que comprador y vendedor se encuentren en condiciones equitativas, siendo conocedores de toda la información pertinente respecto a los bienes en cuestión, incluyendo la variante en que el bien se encuentra instalado pero no en operación.

• Valor justo de mercado – desmontado

Se refiere a la cantidad de dinero justa por la cual podría venderse un bien en específico en el que comprador y vendedor se encuentren en condiciones equitativas, siendo conocedores de toda la información pertinente respecto a los bienes en cuestión y en el entendido de que el bien cambiará de ubicación.

• Valor de liquidación en obra

Es la cantidad total de dinero que se calcula obtener por la venta de una instalación o planta industrial completa que está en quiebra. La conclusión de la transacción tiene un límite de tiempo.

• Valor de liquidación ordenada

Se refiere a la cantidad de dinero que se espera obtener en la venta de un bien en la que el vendedor tiene la necesidad de realizar la transacción sin hacer reparaciones ni modificaciones de ningún tipo al bien en cuestión y no está en posibilidades de transportarlo.

• Valor de liquidación forzosa

Se refiere a la cantidad de dinero que se espera obtener en la venta pública y debidamente anunciada de un bien, en la que el vendedor tiene la necesidad de realizar la transacción sin hacer reparaciones ni modificaciones de ningún tipo al bien en cuestión y no está en posibilidades de transportarlo. La transacción debe completarse en un periodo de tiempo limitado.

• Valor de rescate

La cantidad de dinero que se espera obtener por la venta total de un bien o un elemento del mismo.

• Valor como chatarra

El valor monetario que podría obtenerse por la venta de un bien si su valor se basa únicamente en el tipo de materiales, sin incluir si se destinara a una actividad productiva.

• Costo de reposición asegurable

Estima el costo de reposición nuevo establecido en una póliza de seguro, descontando una cifra por las piezas excluidas, si es que las hay, que específicamente se enumeren dentro de la póliza.

• Valor asegurable depreciado

Es el valor de reposición asegurable descontando la depreciación que se haya establecido para el seguro.

• Valor histórico

Se denomina así al valor con el cual un activo fue agregado a los registros contables de la empresa. Equivale al valor capitalizado, es decir, el costo inicial de un activo a la fecha en que se puso en servicio dentro de la empresa por primera vez.

• Valor en libros

Equivale al valor capitalizado del bien en cuestión menos la depreciación contable, que es diferente a la del avalúo.

• Valor Original

Se define como el costo inicial capitalizado del activo como propiedad del usuario actual.

Rangos de Valores

Los valores siguientes se encuentran posicionados de mayor a menor:

• Costo de Reproducción Nuevo

• Costo de Reposición Nuevo

• Valor Neto de Reposición

• Valor Comercial o Valor Justo de Mercado

  • En uso

  • Instalado

  • Desmontado

• Valor de liquidación

  • En obra

  • Ordenada

  • Forzada

• Valor de rescate

• Valor de chatarra

Tipos de uso de los avalúos y de los valores requeridos

• Transferencia de Propiedad.

  • Justo valor de mercado.

  • Valor de liquidación.

• Financiamiento.

  • Valor de liquidación forzosa.

  • Valor de liquidación ordenada.

  • Justo valor de mercado (En algunos casos).

• Enajenación.

  • Justo valor de mercado.

• Impuesto sobre la renta.

  • Justo valor de mercado.

  • Costo de reposición nuevo.

• Impuesto ad valorem.

  • Costo de reproducción nuevo.

  • Costo de reposición nuevo.

  • Costo de reposición nuevo o reproducción, menos el valor de depreciación.

  • Justo valor de mercado.

  • Valor de liquidación ordenada (circunstancias especiales).

• Aseguramiento

  • Costo de reproducción nuevo.

  • Costo de reposición nuevo.

  • Costo de reposición nuevo o reproducción, menos el valor de depreciación.

  • Valor a precios reales en efectivo.

  • Justo valor de mercado

Métodos de valuación de maquinaria y equipo

• Costo

El método de costo generalmente es el punto de partida de cualquier avalúo, se basa en el Principio de Sustitución, que establece que un comprador que cuente con toda la información necesaria del bien en cuestión, no pagará por él un precio que exceda el costo de producción de un bien idéntico o con funciones similares.

Cuando el bien es usado, la estimación de valor debe tomar en cuenta todas los porcentajes de depreciación aplicables a la fecha en que se realiza el avalúo.

• Mercado

También conocido como método de comparación de ventas, este método consiste en realizar un análisis de mercado relacionado a los bienes que se valúan. El objetivo de este análisis es determinar la necesidad en el mercado que existe entorno a ese bien, lo cual se determina con base en las ofertas y ventas recientes de bienes idénticos o similares., es decir, se analiza el comportamiento del mercado para identificar las tendencias. Con base en esas ofertas es como el perito valuador realiza la estimación de valor.

En caso de que los bienes en el mercado actual no sean idénticos o no posean muchas similitudes con el bien que se está valuando, se realizan los ajustes pertinentes para hacer la estimación de valor más precisa posible.

• Ingreso

Este método determina el valor de los bienes calculando el valor de los ingresos futuros que puede generar ese bien. No es común utilizarlo en una Valuación de Maquinaria y Equipo.

Clasificación de la maquinaria

• Terreno.

• Construcción.

• Maquinaria y equipo.

Clasificación

Representa un desglose de varias cuentas que debe ser definida por el área contable de cada empresa. Es esa área la responsable de emitir la nomenclatura que debe utilizarse en los activos fijos de la empresa, que posteriormente puede traducirse en un número de inventario. Dicha nomenclatura debe ser fácilmente identificable.

• Número de inventario

Es definido por el departamento contable de la empresa de acuerdo a la clasificación que debe establecerse previamente, por lo general es colocado en la placa de identificación de cada activo.

• Activos fuera de la planta.

Dentro de esta clasificación están incluidos todos los bienes que por necesidad, conveniencia, reparaciones, préstamos o productos que no pueden fabricarse dentro de la empresa, están fuera de las instalaciones de ésta.

• Activos no inspeccionados

Es posible que la empresa posea bienes en áreas remotas o de difícil acceso en las que el valuador no podrá realizar la inspección correspondiente, en estos casos el cliente debe proveer información sobre esos activos, tales como: edad, condiciones físicas y otras descripciones. El valuador estimará el valor con base en esa información y colocará esos bienes en una cuenta denominada “no inspeccionados”, por si fuese necesario realizar aclaraciones en el futuro.

• Activos rentados

Esta clasificación abarca los activos arrendados y rentados, también conocidos como Activos Adquiridos en Arrendamiento Financiero o Leasing. La valuación de estos activos se realiza tomándolos en cuenta como propiedad de la empresa.

• Activos no productivos

Dentro de esta clasificación son incluidos los activos que están en inventario para uso posterior, que no forman parte de las actividades continuas de la empresa, excedentes de la capacidad de las plantas y activos que no forman parte de aquellos que participan en el lay out, es decir, activos que forman parte de la empresa como bienes de usos múltiples, por ejemplo: yates, aviones, instalaciones de retiro para trabajadores, etc.

Conceptos que abarca la maquinaria y equipo

• Cableado para alimentación de energía

• Tubería de proceso (tubería de planta)

• Equipo general de planta.

• Vehículos de planta.

• Equipo de laboratorio y pruebas.

• Mobiliario y aditamentos de oficina.

• Equipos de procesamiento de datos.

• Vehículos a motor.

• Herramientas

• Herramental especial.

• Patrones y siluetas.

• Diagramas de producto.

• Cuentas especiales.

• Construcciones en proceso.

Determinación de precios

El banco de datos, así como los precios de la maquinaria y equipo cotizadas y las referencias, se reunirán en una biblioteca de información general de la cual se puede obtener la siguiente información:

• Manuales con especificaciones de fabricantes.

• Catálogos de fabricantes.

• Listas de precios de fabricantes.

• Listas de precios de distribuidores y proveedores.

• Guías de precios publicados.

• Guías de referencia sobre números de serie.

• Precios base de máquinas.

• Libros de referencias.

Del mismo modo, también es posible obtener referencia de precios de los siguientes lugares:

• Fabricantes y proveedores.

• Distribuidores de máquinas nuevas y usadas.

• Exhibiciones y ferias de los diversos ramos.

• Guías de precios editadas en revistas especializadas.

• Facturas de clientes.

• Periódicos.

• Subastadores.

• Archivos antiguos.

• Universidades.

• Bibliotecas públicas.

• Bancos computarizados de datos.

• Internet.

Internet

En la actualidad internet es una enorme fuente de información que, si se utiliza correctamente, abre las puertas a una gran cantidad de datos útiles en la búsqueda de una cotización. Sin embargo, a veces es complicado encontrar rápida y eficazmente la información necesaria.

Catálogos

Son una fuente de información muy útil en la que se pueden encontrar características, especificaciones técnicas y equivalencias en maquinaria de distintas marcas, sobre las que el valuador realiza la comparación necesaria para valuar la maquinaria y equipo en cuestión.

Importancia de la documentación

Documentar el proceso del avalúo es de suma importancia para el resultado. Esto se refiere al nombre de la persona que atendió la llamada, fecha en que se recibió, precio comparado, costo original, datos del fabricante, tendencia a base de índices, etc. De tal manera que el perito valuador conozca el contexto completo del avalúo y sea capaz de contestar las preguntas del cliente, autoridad o juzgado.

Subastas

Es necesario contratar el servicio de un agente de subastas para ser incluido en las listas de compradores, ya que ellos poseen todas las herramientas para acceder a las subastas que se dan a conocer en publicaciones, artículos, subastas en el extranjero, en línea, etc.

Es preferible tener acceso a una inspección de la maquinaria o equipo días antes de la subasta para confirmar que el estado de conservación sea el adecuado y se puedan revisar los siguientes puntos:

• Estimar condición.

• Estimar depreciación física observada.

• Política de mantenimiento de la empresa que realiza la venta.

• Estimar los costos de instalación.

• Estimar los costos de desmontar los equipos.

• Sopesar las dificultades al adquirir la maquinaria.

Posterior a la adquisición del catálogo de la subasta y que ésta haya iniciado, es necesario tomar nota del valor real de cada artículo que se haya vendido. De esta manera, una vez que haya terminado la subasta será posible agregar al catálogo un reporte con la siguiente información:

• Número de participantes de la subasta.

• Número de compradores.

• Calidad de la maquinaria que se vendió.

• Condiciones climáticas.

• Situación del equipo, instalado / desmantelado.

• Problema en la remoción del equipo.

• Términos de la remisión.

• Comentarios sobre situación económica de la zona.

Los medios para obtener información sobre equipo nuevo y/o usado son diversos, entre ellos podemos encontrar los siguientes:

• Directorios telefónicos en sus secciones comerciales.

• Periódicos locales.

• Publicaciones impresas sobre equipos especializados.

• Publicaciones del giro de la industria de la construcción, metal mecánica, automotriz, etc.

• Catálogo de publicaciones y herramientas sobre maquinaria y equipo de EUA.

• Publicaciones y boletines de camiones de USA.

• Anuncios publicados sobre equipos de construcción.

• Catálogos de fabricantes.

• Etc.

Como verás el proceso de Valuación de Maquinaria y Equipo comprende muchas variables a considerar, por ello es importante que te acerques a uno de nuestros valuadores profesionales certificados, los cuales podrán apoyarte con un dictamen completo que te ayudará a tomar las mejores decisiones operativas.

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